Ar-Ge Merkezi ve Tasarım Merkezi Teşvikleri

5746 sayılı Kanun kapsamında T.C. Sanayi ve Teknoloji Bakanlığı tarafından yürütülen Ar-Ge ve Tasarım Merkezi Teşvikleri programı; Türkiye'de faaliyet gösteren sermaye şirketlerinin kurduğu Ar-Ge Merkezleri (genel sektörlerde min. 15, bazı sektörlerde min. 30 tam zaman eşdeğer Ar-Ge personeli) ve Tasarım Merkezlerine (min. 10 tam zaman eşdeğer tasarım personeli) vergi indirimi, SGK desteği, damga vergisi ve gümrük vergisi istisnası gibi kapsamlı teşvikler sağlar.

• Kanuni veya iş merkezi Türkiye'de bulunan sermaye şirketleri (A.Ş. ve Ltd. Şti.)
• Dar mükellef kurumların Türkiye'deki iş yerleri
• Bünyesinde en az 15 (genel sektörler) veya 30 (belirli sektörler) tam zaman eşdeğer Ar-Ge personeli istihdam eden işletmeler (Ar-Ge Merkezi için)
• Bünyesinde en az 10 tam zaman eşdeğer tasarım personeli istihdam eden işletmeler (Tasarım Merkezi için)

• 1Ar-Ge ve yenilik projeleri yürütülmesi
• 2Tasarım projeleri yürütülmesi
• 3Sözleşme çerçevesinde siparişe dayalı Ar-Ge, yenilik ve tasarım faaliyetleri
• 4Rekabet öncesi işbirliği projeleri
• 5Ar-Ge ve tasarım harcamalarının vergi matrahından indirimi (%100)
• 6Performansa dayalı ilave Ar-Ge/tasarım indirimi (bir önceki yıla göre artışın %50'sine kadar)
• 7Ar-Ge/tasarım personeli ücretleri üzerinden gelir vergisi stopajı teşviki
• 8Sigorta primi işveren hissesi desteği (%50)
• 9Damga vergisi istisnası
• 10Gümrük vergisi istisnası
• 11Yeni makine ve teçhizat alımında KDV istisnası
• 12Desteklenecek programlar (matematik, fizik, kimya, biyoloji vb.) mezunu personel istihdam desteği (Ar-Ge Merkezleri için)
• 13Üniversite öğretim elemanlarının yarı/tam zamanlı görevlendirilmesi imkânı
• 14Yabancı uyruklu Ar-Ge/tasarım personeli çalıştırma kolaylığı

• Kanuni veya iş merkezi Türkiye'de bulunan sermaye şirketi olmak (A.Ş. veya Ltd. Şti.)
• Ar-Ge Merkezi için: genel sektörlerde en az 15, belirlenen sektörlerde (otomotiv, havacılık vb.) en az 30 tam zaman eşdeğer Ar-Ge personeli istihdam etmek
• Tasarım Merkezi için: en az 10 tam zaman eşdeğer tasarım personeli istihdam etmek
• Ar-Ge veya tasarım faaliyetlerinin münhasıran yurt içinde gerçekleştirilmesi
• Yeterli Ar-Ge veya tasarım yönetimi, teknolojik varlıklar, insan kaynakları, fikri haklar, proje ve bilgi kaynakları yönetim yeteneği ve kapasitesine sahip olmak
• Merkezin ayrı bir birim olarak örgütlenmiş ve tek bir yerleşke veya fiziki mekân içinde yer alması
• Personelin fiziki kontrolünü sağlayacak mekanizmaların bulunması (turnike, RFID vb.)
• Konusu, süresi, bütçesi ve personel ihtiyacı tanımlanmış program ve projelerin bulunması
• Bakanlığa elektronik ortamda (agtm.sanayi.gov.tr) e-imza ile başvuru yapılması
• Değerlendirme ve Denetim Komisyonu tarafından olumlu değerlendirme alınması

• Pazarlama faaliyetleri, piyasa taramaları, pazar araştırması ve satış promosyonu
• Kalite kontrol faaliyetleri
• Sosyal bilimlerdeki araştırmalar
• Petrol, doğalgaz, maden rezervleri arama ve sondaj faaliyetleri
• Ar-Ge projesi kapsamı dışındaki icat edilmiş veya mevcut geliştirilmiş süreçlerin kullanımı
• Ar-Ge ve yenilik faaliyetlerine yönelik olmayan estetik/görsel değişiklikler
• Bilimsel veya teknolojik ilerleme içermeyen olağan ve tekrarlanan yazılım faaliyetleri
• Kuruluş ve örgütlenmeyle ilgili araştırma giderleri
• Üretim ve üretim altyapısına yönelik yatırım faaliyetleri ve seri üretim sürecine ilişkin harcamalar
• Reklam amaçlı tüketici testleri ve prototip kopyaların dağıtımı
• Ar-Ge projesi kapsamı dışında kalan teknoloji transferi
• Fikri mülkiyet haklarının edinimi dışında bu hakların korunmasına yönelik faaliyetler
• Kamu düzenine veya genel ahlaka aykırı tasarım faaliyetleri
• Dışarıdan sağlanan hizmetlerin toplam proje harcamalarının %50'sini aşan kısmı

1. 1

   Kullanıcı Girişi (e-Devlet)

   agtm.sanayi.gov.tr adresine gidilerek 'Online İşlemler' butonuna tıklanır. e-Devlet Kapısı'na yönlendirilir; T.C. Kimlik No ve e-Devlet şifresiyle giriş yapılır. Ar-Ge ve Tasarım Merkezleri Portalı'na geçiş yapılır.

2. 2

   Kabul ve Taahhüt

   Sisteme ilk kez giriş yapılıyorsa 'Kabul ve Taahhütler' ekranı gelir. Metin dikkatlice okunduktan sonra onay kutusu işaretlenir ve 'Kaydet' butonuna tıklanarak taahhüt tamamlanır.

3. 3

   Ön Bilgiler ve Kayıt Oluşturma

   AGTM Portal'da Ar-Ge/Tasarım Merkezi Başvurusu ekranında 7 bölüm doldurulur: İşletme Bilgileri, İşletme Yetkilisi, İşletme Veri Giriş Personeli, Ar-Ge/Tasarım Merkezine İlişkin Bilgiler, Ar-Ge/Tasarım Merkezi Yetkilisi, Ar-Ge/Tasarım Merkezi Veri Giriş Personeli ve İşletme Holding/Grup Bilgileri. Daha önce kayıt varsa yeni merkez eklenir.

4. 4

   Ar-Ge/Tasarım Merkezi Detay Bilgilerinin Girilmesi

   Ar-Ge Merkezi Bilgileri arayüzünde 11 zorunlu, 2 isteğe bağlı veri giriş butonu doldurulur: Personeller, Projeler, Cihaz ve Lisanslar, Etkinlik, Organizasyon Şeması, İşbirliği, Giriş-Çıkışlar, Fikri ve Sınai Mülkiyet Hakları, Detaylı Ar-Ge Merkezi Bilgileri, Yetkili, Veri Giriş Personelleri. Excel ile toplu yükleme imkânı mevcuttur.

5. 5

   İşletme Detay Bilgilerinin Girilmesi

   İşletme Panelinde 8 zorunlu, 1 isteğe bağlı bölüm doldurulur: Ar-Ge/Tasarım Merkezleri, Ortaklar, Personeller, Holding/Grup, Organizasyon Şeması, Mali Veriler, Detaylı İşletme Bilgileri, Yetkili, Veri Giriş Personelleri. Mali veriler, ortaklık yapısı ve Ar-Ge/tasarım stratejileri girilir.

6. 6

   Başvuru Raporunun E-İmza ile Gönderilmesi

   Yetkili kullanıcı olarak sisteme girilir. Sol menüden 'Ar-Ge/Tasarım Merkezlerim' kısmına tıklanır, 'Başvuru Raporu' butonuna basılır. Önizleme yapıldıktan sonra 'Başvuruyu Gönder' butonuna tıklanır; E-imza cihazının takılı olduğundan emin olunur. PIN girilerek e-imza işlemi tamamlanır ve başvuru Bakanlığa iletilir.

7. 7

   Bakanlık Ön İncelemesi

   Bakanlık başvuru dosyasını 5 iş günü içinde eksiklik bakımından inceler. Eksiklik tespit edilirse işletmeye bildirilir ve 15 iş günü içinde tamamlanması istenir. Süresinde giderilmeyen başvurular reddedilir.

8. 8

   Değerlendirme ve Denetim Komisyonu Değerlendirmesi

   Eksikliği giderilen dosya Değerlendirme ve Denetim Komisyonuna sunulur. Komisyon en geç 30 iş günü içinde değerlendirerek karara bağlar. Olumlu karar tutanağı Gelir İdaresi Başkanlığı, SGK ve başvuru sahibine 5 iş günü içinde bildirilir.

9. 9

   Ar-Ge/Tasarım Merkezi Belgesinin Alınması ve Teşviklerden Yararlanma

   Komisyon kararının olumlu olması halinde Bakanlık tarafından 'Ar-Ge Merkezi Belgesi' veya 'Tasarım Merkezi Belgesi' düzenlenir. İşletme, komisyon karar tutanağının düzenlendiği tarihten itibaren Kanun kapsamındaki tüm destek ve teşviklerden yararlanmaya başlar.

• Ar-Ge/Tasarım Merkezi Başvuru Formu (AGTM Portal üzerinden e-imzalı)agtm.sanayi.gov.tr üzerinden e-Devlet girişi ile doldurulup e-imza ile gönderilir.
• İşletme Bilgileri (Mersis numarası, Ticaret Sicil Gazetesi)Mersis numarası girildikten sonra işletme bilgileri otomatik gelir; Ticaret Sicil Gazetesi'nde belirtilen işletme unvanı sisteme işlenir.
• İşletme Yetkilisine ait T.C. Kimlik No ve İletişim BilgileriBaşvuru dokümanını imzalayacak yetkili kişiye (Genel Müdür, Ar-Ge Müdürü vb.) ait bilgiler.
• Ar-Ge/Tasarım Merkezi Organizasyon ŞemasıMerkezi bünyesinde bulunduran işletmenin organizasyon şeması; jpeg, jpg, gif veya png formatında yüklenir.
• Ar-Ge Merkezi Vaziyet PlanıAr-Ge Merkezi yerleşkesinde Müstakil Bina ve Vaziyet Planını gösteren dosya (jpeg, jpg, gif, png).
• Ar-Ge Merkezi Yer Gösterim ŞemasıAr-Ge Merkezi'nin işletme binası ya da yerleşke içindeki yerlerini gösteren şema (jpeg, jpg, gif, png).
• Ar-Ge Merkezi Proje Yönetim Süreci Akış ŞemasıFikrin projeye dönüşme süreci ve projenin planlanma, gerçekleşme, değerlendirme, denetim, vb. aşamalarının nasıl yürütüldüğüne ilişkin özet bilgi içeren akış şeması.
• Ar-Ge/Tasarım Merkezi Personel Listesi (T.C. Kimlik No, Eğitim Durumu, Görevi vb.)Sistemde çalışan personelin SGK Sicil No, işe başlama tarihi, Ar-Ge/Tasarım Merkezi başlama tarihi, durumu ve işyeri bilgileri ile birlikte girilmesi gerekir.
• Yürütülen Ar-Ge/Tasarım Projeleri ListesiHer proje için proje kodu, adı, durumu, özkaynakla karşılanan tutar, toplam proje bütçesi, başlama/bitiş tarihi, ulusal/uluslararası destek bilgileri sisteme girilir.
• Cihaz ve Lisans ListesiAr-Ge/Tasarım Merkezinde kullanılan cihaz ve lisansların adı, miktarı, tipi ve faaliyet yılı bilgileri. Tek tek veya Excel şablonu ile yüklenebilir.
• Giriş-Çıkış Kontrol Mekanizması Bilgileri (Turnike, RFID, Kamera, Personel Giriş Kartı vb.)Ar-Ge/Tasarım Merkezinde personelin fiilen çalıştığının fiziki kontrolünü sağlayacak mekanizmalara ilişkin bilgiler.
• İşletme Mali Verileri (Bilanço, Ciro, Ar-Ge Harcamaları vb.)Net satışlar, toplam bilanço, kısa/uzun vadeli borçlar, yurt içi/dışı satışlar, toplam ciro, brüt satışlar, toplam kâr ve Ar-Ge/Tasarım harcaması bilgileri yıl bazında sisteme girilir.
• Detaylı İşletme Bilgileri (İşletme Tanıtım, Ar-Ge/Tasarım Stratejileri, Kalite Standartları Belgeleri)İşletmenin kısa, orta ve uzun vadeli Ar-Ge/Tasarım stratejileri, sahip olduğu sistem yönetim ve kalite standartları belgeleri ile işletme ve Ar-Ge/Tasarım merkezi faaliyet alanları bilgileri.
• Detaylı Ar-Ge Merkezi Bilgileri (Faaliyetler, Üyelikler, Muhasebe Kayıt Sistemi)Ar-Ge/Tasarım faaliyetlerinin özendirilmesi, performans değerlendirme ve ödül sistemi; üye olunan ulusal/uluslararası bilimsel kütüphaneler ve veri tabanları; muhasebe kayıt sistemi.
• Fikri ve Sınai Mülkiyet Hakları Bilgileri (Patent, Tasarım, Marka, Yayın, Makale, Bildiri)(isteğe bağlı)Ar-Ge/Tasarım projeleri kapsamında elde edilen fikri ve sınai mülkiyet haklarına ilişkin bilgiler. Proje sisteme eklendikten sonra bu bilgiler girilebilir.

• •Başvurular tamamen elektronik ortamda (https://agtm.sanayi.gov.tr/) e-imza ile yapılmaktadır; fiziksel başvuru kabul edilmemektedir.
• •Ar-Ge Merkezi Belgesi veya Tasarım Merkezi Belgesi iptal edilen işletmeler, iptal tarihinden itibaren en erken 1 yıl sonra yeniden başvurabilir.
• •Ar-Ge ve tasarım indirimine ek olarak, bir önceki yıla göre harcama artışının %50'sine kadar ilave indirim uygulanabilir (performansa dayalı ilave indirim).
• •Siparişe dayalı Ar-Ge faaliyetlerinde yapılan harcamaların %50'si Ar-Ge/tasarım merkezi, %50'si ise siparişi veren tarafından indirim olarak kullanılabilir (1/3/2016 sonrası siparişler için).
• •Ar-Ge Merkezi kuran firmalar 1.1.2022 tarihinden itibaren yıllık Ar-Ge indirimi 1.000.000 TL ve üzerinde ise bu tutarın %2'sini girişim sermayesi yatırım fonlarına veya kuluçka merkezlerindeki girişimcilere aktarmak zorundadır (yıllık 20.000.000 TL ile sınırlı).
• •Dışarıdan sağlanan hizmet (test, laboratuvar, danışmanlık vb.) harcamaları toplam proje harcamalarının %50'sini geçemez.
• •Ar-Ge veya tasarım merkezlerinde doktora mezunu personel üniversitelerde Ar-Ge/inovasyon alanında ders verebilir ve haftalık 8 saati aşmamak kaydıyla bu süreler gelir vergisi stopajı teşviki kapsamında değerlendirilebilir.
• •Kanun kapsamındaki teşviklerden yararlananlar, Teknoloji Geliştirme Bölgeleri Kanunu (4691) geçici 2. madde hükümleri ve GVK 89/9-13, KVK 10/a-ğ bentlerinden ayrıca yararlanamaz.
• •Ar-Ge ve tasarım merkezleri en geç 3 yılda bir Değerlendirme ve Denetim Komisyonu tarafından denetlenir.
• •Teşviklerden haksız yararlanma halinde zamanında tahakkuk ettirilmemiş vergiler gecikme faizi ve vergi ziyaı cezasıyla birlikte tahsil edilir.